Разложить налоговую систему по полочкам - задача не из простых, поэтому мы проделали её за вас.
Мы собрали законодательную базу, которая поможет сориентироваться в налогах, и объёмный чек-лист документов, которые налоговая может запросить при проверке. Пройдитесь по нему и удостоверьтесь, что все бумаги на месте и в порядке.
В финале - десятка самых частых штрафов за ошибки в налоговой отчётности. Искренне желаем вам с ними не столкнуться.
Законы, которые регулируют отчётность в налоговую
Налоговый кодекс РФ:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) - общие положения налогового законодательства
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) - конкретные налоги и сборы
Федеральные законы:
- Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - требования к бухгалтерскому учету
- Федеральный закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» - регистрационные требования
Приказы ФНС России:
- Приказ ФНС России № ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» - форма декларации по НДС
- Приказ ФНС России № ММВ-7-3/655@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» - форма декларации по налогу на прибыль
- Приказ ФНС России № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам» - форма расчета страховых взносов
- Приказ ФНС России № ЕД-7-3/414@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» - форма 2-НДФЛ
- Приказ ФНС России № ММВ-7-21/271@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» - форма декларации по УСН
- Приказ ФНС России № ММВ-7-21/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций» - форма декларации по налогу на имущество
- Приказ ФНС России № ММВ-7-6/643@ «Об утверждении порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» - порядок заполнения НДС
- Приказ ФНС России № ММВ-7-11/552@ «Об утверждении формы заявления о постановке на учет российской организации в налоговом органе» - форма заявления о постановке на учет
Методические рекомендации:
- Методические рекомендации по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
- Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
- Методические рекомендации по применению главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
Дополнительно для ресторанов:
- Письмо ФНС России № СД-4-3/9302@ «О применении контрольно-кассовой техники» - требования к ККТ
- Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» - требования к онлайн-кассам
- Приказ ФНС России № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов» - требования к фискальным документам
Чек-лист: основные категории запрашиваемых документов
Учредительные и регистрационные документы
- Устав организации
- Свидетельство о государственной регистрации
- Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН)
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
- Протоколы общих собраний участников/акционеров
- Договоры об учреждении
- Лицензии и разрешения на осуществление деятельности
Бухгалтерская отчётность
- Бухгалтерский баланс (форма №1)
- Отчет о финансовых результатах (форма №2)
- Отчет об изменениях капитала (форма №3)
- Отчет о движении денежных средств (форма №4)
- Пояснения к бухгалтерской отчетности
- Аудиторские заключения (при наличии)
Налоговая отчётность
Налоговые декларации по всем уплачиваемым налогам:
- По НДС
- По налогу на прибыль
- По УСН
- По ЕНВД (если применялся)
- По патенту
- По налогу на имущество
- По транспортному налогу
- По земельному налогу
А также:
- Расчеты по страховым взносам
- Справки по форме 2-НДФЛ
- Расчеты по авансовым платежам
Первичные учётные документы
- Счета-фактуры
- Товарные накладные (ТОРГ-12)
- Акт приемки-передачи товаров
- Акт выполненных работ/оказанных услуг
- Товарно-транспортные накладные (ТТН)
- Платежные поручения
- Кассовые чеки и БСО
- Авансовые отчеты
- Доверенности на получение товарно-материальных ценностей
Договорная документация
- Договоры с контрагентами (поставки, подряда, оказания услуг)
- Дополнительные соглашения к договорам
- Протоколы разногласий
- Спецификации к договорам
- Договоры аренды/лизинга
- Трудовые договоры и договоры ГПХ
- Кредитные договоры и договоры займа
Кадровая документация
- Штатное расписание
- Трудовые книжки работников
- Приказы о приеме, увольнении, переводе
- Табели учета рабочего времени
- Графики отпусков
- Расчетные листки
- Больничные листы
- Командировочные удостоверения
Налоговые регистры и аналитика
- Книга покупок и книга продаж (для НДС)
- Налоговые регистры доходов и расходов
- Регистры налогового учета по налогу на прибыль
- Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
- Реестры основных средств и нематериальных активов
- Инвентаризационные описи
- Акты инвентаризации
Банковские и кассовые документы
- Выписки по банковским счетам
- Платежные поручения и требования
- Кассовая книга
- Приходные и расходные кассовые ордера
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
- Акт сверки с банком
Документы по отдельным операциям
- Документы по экспортно-импортным операциям
- Документы по сделкам с недвижимостью
- Документы по займам и кредитам
- Документы по операциям с ценными бумагами
- Документы по операциям с иностранной валютой
Прочие документы
- Переписка с контрагентами
- Претензии и рекламации
- Судебные решения и исполнительные листы
- Документы по предыдущим проверкам
- Пояснения и разъяснения по запросам налоговых органов
Топ-10 максимальных штрафов по налоговой
- 40% от неуплаченной суммы налога - умышленная неуплата налога
- 20% от неуплаченной суммы налога - неуплата налога без умысла
- 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц - несвоевременная сдача декларации
- 20% от неуплаченного налога (минимум 40 000 ₽) - грубое нарушение учета с занижением базы
- 40 000 ₽ - грубое нарушение учета более чем за один период
- 100% суммы расчета (минимум 30 000 ₽) - неприменение ККТ
- 200 ₽ за каждый документ - непредставление документов
- 10% от доходов (минимум 40 000 ₽) - несоблюдение порядка регистрации
- 5 000 ₽ - непредставление сведений для контроля
- 5 000 ₽ - нарушение срока уведомления о счетах
Поделиться
