Налоговая отчётность для ресторанов: чек-лист документов и топ-10 штрафов

Разложить налоговую систему по полочкам — задача не из простых, поэтому мы проделали её за вас.

Мы собрали законодательную базу, которая поможет сориентироваться в налогах, и объёмный чек-лист документов, которые налоговая может запросить при проверке. Пройдитесь по нему и удостоверьтесь, что все бумаги на месте и в порядке, а как устроена автоматизация налоговой отчётности, разобрано отдельно.

В финале — десятка самых частых штрафов за ошибки в налоговой отчётности. Искренне желаем вам с ними не столкнуться.

Законы, которые регулируют отчётность в налоговую

Налоговый кодекс РФ:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) — общие положения налогового законодательства
• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) — конкретные налоги и сборы

Федеральные законы:

• Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» — требования к бухгалтерскому учету
• Федеральный закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» — регистрационные требования

Приказы ФНС России:

• Приказ ФНС России № ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» — форма декларации по НДС
• Приказ ФНС России № ММВ-7-3/655@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» — форма декларации по налогу на прибыль
• Приказ ФНС России № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам» — форма расчета страховых взносов
• Приказ ФНС России № ЕД-7-3/414@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» — форма 2-НДФЛ
• Приказ ФНС России № ММВ-7-21/271@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» — форма декларации по УСН
• Приказ ФНС России № ММВ-7-21/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций» — форма декларации по налогу на имущество
• Приказ ФНС России № ММВ-7-6/643@ «Об утверждении порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» — порядок заполнения НДС
• Приказ ФНС России № ММВ-7-11/552@ «Об утверждении формы заявления о постановке на учет российской организации в налоговом органе» — форма заявления о постановке на учет

Методические рекомендации:

• Методические рекомендации по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
• Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
• Методические рекомендации по применению главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ

Дополнительно для ресторанов:

• Письмо ФНС России № СД-4-3/9302@ «О применении контрольно-кассовой техники» — требования к ККТ
• Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» — требования к онлайн-кассам
• Приказ ФНС России № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов» — требования к фискальным документам

Чек-лист: основные категории запрашиваемых документов

Учредительные и регистрационные документы

• Устав организации
• Свидетельство о государственной регистрации
• Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН)
• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
• Протоколы общих собраний участников/акционеров
• Договоры об учреждении
• Лицензии и разрешения на осуществление деятельности

Бухгалтерская отчётность

• Бухгалтерский баланс (форма №1)
• Отчет о финансовых результатах (форма №2)
• Отчет об изменениях капитала (форма №3)
• Отчет о движении денежных средств (форма №4)
• Пояснения к бухгалтерской отчетности
• Аудиторские заключения (при наличии)

Налоговая отчётность

Налоговые декларации по всем уплачиваемым налогам:

• По НДС
• По налогу на прибыль
• По УСН
• По ЕНВД (если применялся)
• По патенту
• По налогу на имущество
• По транспортному налогу
• По земельному налогу

А также:

• Расчеты по страховым взносам
• Справки по форме 2-НДФЛ
• Расчеты по авансовым платежам

Первичные учётные документы

• Счета-фактуры
• Товарные накладные (ТОРГ-12)
• Акт приемки-передачи товаров
• Акт выполненных работ/оказанных услуг
• Товарно-транспортные накладные (ТТН)
• Платежные поручения
• Кассовые чеки и БСО
• Авансовые отчеты
• Доверенности на получение товарно-материальных ценностей

Договорная документация

• Договоры с контрагентами (поставки, подряда, оказания услуг)
• Дополнительные соглашения к договорам
• Протоколы разногласий
• Спецификации к договорам
• Договоры аренды/лизинга
• Трудовые договоры и договоры ГПХ
• Кредитные договоры и договоры займа

Кадровая документация

• Штатное расписание
• Трудовые книжки работников
• Приказы о приеме, увольнении, переводе
• Табели учета рабочего времени
• Графики отпусков
• Расчетные листки
• Больничные листы
• Командировочные удостоверения

Налоговые регистры и аналитика

• Книга покупок и книга продаж (для НДС)
• Налоговые регистры доходов и расходов
• Регистры налогового учета по налогу на прибыль
• Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
• Реестры основных средств и нематериальных активов
• Инвентаризационные описи
• Акты инвентаризации

Банковские и кассовые документы

• Выписки по банковским счетам
• Платежные поручения и требования
• Кассовая книга
• Приходные и расходные кассовые ордера
• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
• Акт сверки с банком

Документы по отдельным операциям

• Документы по экспортно-импортным операциям
• Документы по сделкам с недвижимостью
• Документы по займам и кредитам
• Документы по операциям с ценными бумагами
• Документы по операциям с иностранной валютой

Прочие документы

• Переписка с контрагентами
• Претензии и рекламации
• Судебные решения и исполнительные листы
• Документы по предыдущим проверкам
• Пояснения и разъяснения по запросам налоговых органов

Топ-10 максимальных штрафов по налоговой

• 40% от неуплаченной суммы налога - умышленная неуплата налога
• 20% от неуплаченной суммы налога - неуплата налога без умысла
• 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц - несвоевременная сдача декларации
• 20% от неуплаченного налога (минимум 40 000 ₽) - грубое нарушение учета с занижением базы
• 40 000 ₽ - грубое нарушение учета более чем за один период
• 100% суммы расчета (минимум 30 000 ₽) - неприменение ККТ
• 200 ₽ за каждый документ - непредставление документов
• 10% от доходов (минимум 40 000 ₽) - несоблюдение порядка регистрации
• 5 000 ₽ - непредставление сведений для контроля
• 5 000 ₽ - нарушение срока уведомления о счетах